{"id":717866,"date":"2024-07-24T09:00:09","date_gmt":"2024-07-24T14:00:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.spscommerce.com\/?p=717866"},"modified":"2025-07-11T04:44:33","modified_gmt":"2025-07-11T09:44:33","slug":"elektronische-rechnungsstellung-in-polen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.spscommerce.com\/de\/blog\/elektronische-rechnungsstellung-in-polen\/","title":{"rendered":"Elektronische Rechnungsstellung in Polen"},"content":{"rendered":"

Aktualisiert am 12. Juni 2025<\/em><\/p>\n

Anfang dieses Jahres hat der Europ\u00e4ische Rat best\u00e4tigt, dass die elektronische Rechnungsstellung in Polen f\u00fcr B2B-Transaktionen verpflichtend sein wird, insbesondere um den Mehrwertsteuerbetrug zu verhindern. Dieses Mandat wird im Februar 2026 in Kraft treten und die bereits bestehende B2G-Rechnungsstellungspflicht erg\u00e4nzen.<\/p>\n

Kontext<\/h2>\n

Wie in anderen europ\u00e4ischen L\u00e4ndern ist einer der Hauptgr\u00fcnde f\u00fcr die Einf\u00fchrung der elektronischen Rechnungsstellung in Polen die Verhinderung von Steuerbetrug, obwohl dies nur die j\u00fcngste einer Reihe von Ma\u00dfnahmen ist, die das Land bereits ergriffen hat. Bisher hat Polen bereits monatliche MwSt.-Reports, elektronische Finanzanalysen und ein Online-Fiskalkassensystem zur \u00dcberwachung von Transaktionen (im Einzelhandel) eingef\u00fchrt. Mit der Einf\u00fchrung der elektronischen Rechnungsstellung wird Polen einen weiteren Schritt zur Beseitigung des Mehrwertsteuerbetrugs machen.<\/p>\n

B2G E-Invoicing in Polen<\/h2>\n

Die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich ist in Polen bereits verpflichtend. Alle \u00f6ffentlichen Beh\u00f6rden m\u00fcssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen \u00fcber die nationale E-Invoicing-Plattform des Landes, die PEF<\/a>, zu empfangen. Die PEF wird f\u00fcr die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich zwischen privaten Unternehmen und \u00f6ffentlichen Stellen im Rahmen des \u00f6ffentlichen Auftragswesens genutzt.<\/p>\n

Lieferanten der \u00f6ffentlichen Hand sind nicht verpflichtet, ihre Rechnungen elektronisch einzureichen, aber viele Lieferanten entscheiden sich freiwillig daf\u00fcr, indem sie einen Dienstleister w\u00e4hlen, der als PEPPOL-Zugangspunkt dient, wie beispielsweise SPS Commerce.<\/p>\n

Der PEF wurde erstmals 2019 eingef\u00fchrt und seitdem m\u00fcssen sich alle subzentralen \u00f6ffentlichen Einrichtungen in Polen auf dieser Plattform registrieren, um elektronische Rechnungen empfangen zu k\u00f6nnen. PEF unterst\u00fctzt den Versand und Empfang von elektronischen Rechnungen und anderen Transaktionsdokumenten in einem standardisierten XML-Format. Die Plattform besteht aus zwei PEPPOL-Zugangspunkten, die von Dienstleistern eingerichtet werden.<\/p>\n

B2B E-Invoicing in Polen<\/h2>\n

In Polen ist die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich seit Anfang 2022 auf freiwilliger Basis erlaubt und wird erst ab Januar 2024 verpflichtend. Die EU hat Polen die vorl\u00e4ufige Genehmigung erteilt, die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich zwischen Januar 2024 und Dezember 2026 verpflichtend einzuf\u00fchren.<\/p>\n

Am 7. August 2023 unterzeichnete der polnische Pr\u00e4sident das Gesetz vom 16. Juni 2023 zur \u00c4nderung des polnischen Umsatzsteuergesetzes und einiger anderer Gesetze. Dieses Gesetz best\u00e4tigt den zuvor vom Finanzministerium angek\u00fcndigten Termin f\u00fcr die Einf\u00fchrung des neuen elektronischen Rechnungsformats. Das polnische Finanzministerium hat am 4. April 2024 eine Zusammenfassung <\/a>der vorgeschlagenen rechtlichen Optionen f\u00fcr das \u00fcberarbeitete polnische E-Invoicing-Mandat “KSeF” ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n

Derzeit ist KSeF eine freiwillige L\u00f6sung<\/a> – Sie k\u00f6nnen w\u00e4hlen, ob Sie eine strukturierte Rechnung in KSeF oder wie bisher (auf Papier oder elektronisch, z. B. in einer PDF-Datei) ausstellen m\u00f6chten. Ab dem 1. Februar 2026 wird die Ausstellung von Rechnungen in KSeF f\u00fcr alle (aktiven und steuerbefreiten) Steuerpflichtigen obligatorisch sein. Laut EY<\/a> wird das Nationale System f\u00fcr elektronische Rechnungen (KSeF) f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmen (mit einem Umsatz von mehr als 200 Mio. PLN im Vorjahr) ab dem 1. Februar 2026 und f\u00fcr andere Unternehmen ab dem 1. April 2026 verbindlich sein.<\/p>\n

Ein sechsmonatiger Aufschub, bis zum 31. Juli 2026, f\u00fcr bestimmte andere Anforderungen, wie z.B.:<\/p>\n

* Angabe der KSeF-Nummer bei Zahlungen f\u00fcr elektronische Rechnungen.
\n* Zus\u00e4tzliche Aufsch\u00fcbe f\u00fcr Rechnungen, die von Registrierkassen ausgestellt werden.
\n* Stundung von Strafen bei Nichteinhaltung der KSeF-Verpflichtungen.Erm\u00f6glichung der Nutzung eines Offline-Modus f\u00fcr alle Steuerpflichtigen bis Ende 2026.<\/p>\n

Die Verpflichtung, strukturierte elektronische Rechnungen zu versenden und zu empfangen, gilt nicht f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmen in Polen sowie f\u00fcr Unternehmen, die keine Betriebsst\u00e4tte haben, sondern nur f\u00fcr Umsatzsteuerzwecke in Polen registriert sind. Diese Steuerpflichtigen k\u00f6nnen weiterhin Rechnungen auf der Grundlage der bestehenden Vorschriften ausstellen (entweder elektronisch oder in Papierform) und die freiwillige elektronische Rechnungsstellung \u00fcber KSeF wird f\u00fcr sie weiterhin m\u00f6glich sein.<\/p>\n

Standards<\/h2>\n

Polen verwendet das Standardformat und PEPPOL BIS Billing 3.0. Da die Rechnungen EN16931 und PEPPOL BIS Billing 3.0 entsprechen, sollten alle registrierten polnischen \u00f6ffentlichen Einrichtungen in der Lage sein, elektronische Rechnungen von anderen an PEPPOL angeschlossenen Einrichtungen zu erhalten.<\/p>\n

Verarbeitung und Austausch elektronischer Rechnungen in Polen<\/h2>\n

Um elektronische Rechnungen in Polen verarbeiten und austauschen zu k\u00f6nnen, ben\u00f6tigen Steuerzahler ein ERP-System, das ihre Finanzdaten \u00fcber die PEPPOL-zertifizierte API mit dem KSeF-Portal verbindet. Die Regeln f\u00fcr Registrierkassen- und Fiskaldruckerrechnungen \u00e4ndern sich<\/a> ebenfalls. Registrierkassenrechnungen k\u00f6nnen bis zum 31. Dezember 2024 in der bisherigen Form ausgestellt werden. Eine Fiskalquittung mit TIN wird ebenfalls bis Ende 2024 als vereinfachte Rechnung anerkannt.<\/p>\n

Wichtig ist, dass der KSeF derzeit nicht f\u00fcr Rechnungen gilt, die nach dem 1. Juli (und nach dem 31. Dezember 2024) ausgestellt werden, und dies auch in der derzeitigen Form der Regelungen nicht der Fall sein wird:<\/p>\n